De startersaftrek voor ZZP'ers: hoe lang kun je er gebruik van maken?

Je hebt het gedaan. Je bent gestart als ZZP'er.

De KvK-inschrijving is geregeld, je eerste klanten komen boven water, en je voelt die mix van trots en nerveuze energie die bij elk nieuw bedrijf hoort. Maar dan komt er een moment waarop je denkt: "Wacht, kan ik hier niet wat van terugkrijgen bij de belasting?"

Goed nieuws: dat kan. De startersaftrek is speciaal bedoeld voor ZZP'ers die net beginnen. Het is een van de fijnste belastingvoordelen die er bestaat voor starters. Maar het werkt niet voor altijd, en er zitten wel een paar haken en ogen aan. Laten we er eens goed naar kijken.

Wat is de startersaftrek precies?

De startersaftrek is een extra aftrekpost op je inkomstenbelasting. Normaal gesproken hebben ZZP'ers al recht op de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling.

De startersaftrek komt daar bovenop. Het is dus geen vervanging, maar een bonus speciaar voor nieuwe ondernemers. De hoogte van de startersaftrek is €2.123 in 2024.

Dit bedrag staat vast en wordt niet berekend over je winst. Je krijgt het gewoon als extra aftrekpost, mits je aan de voorwaarden voldoet.

Dat maakt het overzichtelijk en voorspelbaar.

Hoe lang kun je de startersaftrek gebruiken?

Het korte antwoord: drie jaar. Je krijgt de startersaftrek in het eerste jaar dat je als zelfstandige actief bent, en in de twee daaropvolgende jaren.

Dus in totaal drie jaar lang kun je hiervan profiteren. Maar let op: je moet in die drie jaar daadwerkelijk als zelfstandige actief zijn.

Als je bijvoorbeeld na een jaar stopt met ondernemen en later weer begint, kun je de resterende jaren niet meer gebruiken. De klok begint te lopen vanaf je eerste jaar als actieve ZZP'er.

Wie komt er in aanmerking?

Niet iedereen die een eenmanszaak opstart, krijgt automatisch de startersaftrek. Er gelden een aantal voorwaarden:

• Je hebt nog nooit eerder gebruikgemaakt van de startersaftrek. Dit is een eenmalige regeling.
• Je bent in het kalenderjaar meer dan 1.225 uur besteed aan je bedrijf. Dit is de zogenaamde 1.225-urenregel. Het is bedoeld om te voorkomen dat mensen met een kleine nevenactiviteit de aftrek opeisen.
• Je hebt in het betreffende jaar geen gebruikgemaakt van de starterscombinatie-regeling. Die twee kunnen niet samen.

Die 1.225 uur is echt belangrijk. Dat is gemiddeld zo'n 23,5 uur per week.

Als je minder werkt aan je bedrijf, val je eraf. Houd daarom goed bij hoeveel uur je besteedt aan je onderneming. Niet alleen voor de Belastingdienst, maar ook voor jezelf.

Hoe werkt het in de praktijk?

Stel: je start in 2024 als ZZP'er. Je voldoet aan alle voorwaarden, en je werkt ruim 1.225 uur aan je bedrijf.

Dan krijg je in 2024, 2025 en 2026 elk jaar een extra aftrekpost van €2.123. Dat bedrag wordt opgeteld bij je andere aftrekposten. Stel je hebt een winst van €30.000.

Dan trek je daar de zelfstandigenaftrek, de MKB-winstvrijstelling én de startersaftrek van af.

Het resultaat is dat je belastbaar inkomens flink omlaag gaat. En dat voelt als een warm bad.

Wat als je samen met je partner ondernemt?

Goede vraag. Als jullie samen een maatschap of VOF runnen, dan gelden de voorwaarden voor jullie samen.

De 1.225 uur gelden dan voor het team, niet per persoon. En de startersaftrek wordt gedeeld.

Dus als jullie samen in aanmerking komen, dan wordt het bedrag verdeeld. Als je een eenmanszaak hebt en je partner ook als ZZP'er start, dan kunnen jullie allebei apart in aanmerking komen voor de startersaftrek. Dan heb je dus dubbel wat te halen.

Belangrijke aandachtspunten

Er zijn een paar dingen die je echt moet onthouden:

• De 1.225-urenregel is hard. Geen uur, geen aftrek. Houd je uren bij in een simpel spreadsheet of gebruik een app. Het is niet ingewikkeld, maar je moet het wel doen.
• Je kunt de aftrek niet opsparen. Als je in jaar twee niet voldoet aan de voorwaarden, vervalt de aftrek voor dat jaar. Je kunt hem niet meenemen naar jaar drie.
• Let op de starterscombinatie. Als je gebruikmaakt van de starterscombinatie (bijvoorbeeld als je combineert met een WW-uitkering), kun je niet tegelijk de startersaftrek claimen. Kies dus bewust.
• De aftrek wordt automatisch meegenomen in je aangifte inkomstenbelasting, mits je de juiste gegevens invult. Je hoeft er niet apart voor aan te vragen.

Wat verandert er in 2025 en 2026?

Het bedrag van de startersaftrek wordt jaarlijks geïndexeerd. Dat betekent dat het bedrag in 2025 en 2026 waarschijnlijk iets hoger ligt dan de €2.123 van 2024. De exacte bedragen worden later bekendgemaakt door de Belastingdienst.

Verder zijn er op dit moment geen grote wijzigingen aangekondigd in de regeling zelf.

De structuur blijft gelijk: drie jaar, 1.225 uur, eenmalig. Maar het is altijd verstandig om even te checken op de website van de Belastingdienst of via een belastingadviseur of boekhoudsoftware als Exact Online of Moneybird of dergelijke tools of er iets is veranderd.

Conclusie: maak er gebruik van!

De startersaftrek voor ZZP'ers is een van de meest toegankelijke belastingvoordelen voor nieuwe ondernemers.

Het is geen ingewikkelde regeling, je hoeft geen advocaat in te schakelen, en het bedrag is behoorlijk. De sleutel zit in het bijhouden van je uren en ervoor zorgen dat je daadwerkelijk actief bent als ondernemer. Drie jaar lang €2.123 extra aftrek. Dat is samen meer dan €6.300 aan belastingvoordeel.

Voor een starter is dat geld. Dus zorg ervoor dat je het claimt, houd je administratie op orde, en geniet van die extra ruimte in je eerste jaren als ZZP'er.