Btw-regels voor kleine ZZP'ers in 2026: de kleineondernemersregeling (KOR)

Je bent ZZP'er, je houdt van wat je doet, maar administratie? Die stond niet echt op je bucket list.

Goed nieuws: de kleineondernemersregeling — kortweg KOR — is speciaal bedoeld voor jou. Een regeling die je btw-boekhouding flink vereenvoudigt. Maar hoe werkt het precies, wat mag er allemaal wel en niet, en wat moet je weten voor 2026? Lees het hier, helder en zonder jargon.

Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?

De KOR is een fiscale regeling van de Belastingdienst voor kleine ondernemers. Als je onder de KOR valt, hoef je geen btw af te dragen aan de overheid.

Je hoeft ook geen btw-aangifte in te dienen en je mag geen btw terugvragen op je bedrijfskosten. Klinkt simpel?

Dat is het ook. Maar er zitten wel haken en ogen aan. De regeling is bedoeld voor ondernemers die een beperkte omzet hebben. Het idee is dat de administratieve lasten voor kleine ZZP'ers worden verlaagd, zodat jij je kunt richten op je werk in plaats van op je papieren.

Om welke omzetgrens gaat het in 2026?

Dit is het belangrijkste cijfer: in 2026 mag je omzet maximaal €20.000 per kalenderjaar zijn om in aanmerking te komen voor de KOR. Let op: dit is je totale omzet, dus alles wat je aan klanten in rekening brengt, inclusief eventuele btw.

Als je in een bepaald jaar net onder de €20.000 zit, mag je de KOR gebruiken. Ga je er boven, dan val je automatisch uit de regeling en moet je het volgende jaar de normale btw-regels volgen. Je moet dan wél btw gaan heffen, aangifte doen en je kunt de btw op je kosten wel terugvragen.

Wanneer kom je in aanmerking voor de KOR?

De omzetgrens is het belangrijkste criterium, maar er gelden nog een paar andere voorwaarden: Je hoeft de KOR niet apart aan te vragen.

• Je bent ondernemer voor de btw. Dat betekent dat je een economische activiteit uitoefent.
• Je bent ingeschreven bij de Kamer van Koophandel (KvK).
• Je omzet is niet meer dan €20.000 per jaar.
• Je hebt geen andere onderneming waarvoor je al btw pleegt te heffen.

Je schrijft je er simpelweg voor in via de Belastingdienst. Maar je moet wel op tijd reageren als je omzet de grens overschrijdt — anders loop je het risico op een naheffing.

Hoe werkt de KOR in de praktijk?

Stel: je bent freelance ontwerper en je factureert €15.000 aan klanten in 2026. Onder de KOR hoef je geen btw te berekenen op die facturen.

Je stuurt gewoon je factuur, de klant betaalt, en daar zit het bij. Maar — en dit is het grote "maar" — je kunt ook geen btw terugvragen op je bedrijfsuitgaven. Die nieuwe laptop, je softwareabonnement, je autokosten: de btw die je daarover betaalt, komt voor eigen rekening.

Je mag die niet aftrekken of terugvragen bij de Belastingdienst. Voor veel kleine ZZP'ers wegen de voordelen (minder administratie, geen btw-zorgen) op tegen dit nadeel.

Maar als je veel inkoopt of dure apparatuur nodig hebt, kan de normale btw-regeling voordeliger uitpakken. Reken het dus even door.

Wat verandert er in 2026?

De KOR is al jarenlang een stabiele regeling, en voor 2026 zijn er geen grote wijzigingen aangekondigd.

De omzetgrens blijft op €20.000 liggen. De Belastingdienst heeft de afgelopen jaren wel gewerkt aan digitalisering en vereenvoudiging van processen, dus het kan zijn dat de manier waarop je je KOR-status beheert via Mijn Belastingdienst iets gebruiksvriendelijker wordt.

Toch is het verstandig om regelmatig even te checken of er geen tussentijdse wijzigingen zijn. De Belastingdienst publiceert updates op zijn eigen site, en organisaties als de ondernemersverenigingen houden hun leden op de hoogte.

Moet je nog steeds administratie bijhouden?

Ja, absoluut. Ook onder de KOR ben je verplicht om je omzet en je kosten bij te houden.

De Belastingdienst mag op elk moment inzage vragen in je administratie. Je hoeft niet per se een uitgebreide boekhouding te voeren, maar je moet wel kunnen aantonen wat je omzet is en dat je onder de €20.000 blijft.

Een eenvoudige spreadsheet volstaat voor de meeste kleine ZZP'ers. Maar als je het handiger wilt, zijn er goede tools beschikbaar. Programma's zoals Moneybird, e-Boekhouden of Online Boekhouden zijn populair bij ZZP'ers en helpen je om overzichtelijk te blijven.

Sommige zijn zelfs gratis of hebben een goedkope variant voor eenmanszaken. Bewaar ook je facturen en bonnen.

Niet alleen voor de Belastingdienst, maar ook voor jezelf. Een goede administratie geeft rust en overzicht.

Wanneer is de KOR niet interessant?

De KOR is niet voor iedereen de beste keuze. Overweeg een alternatief als:

• Je omzet dicht bij de €20.000 grens zit of er bovenuit dreigt te groeien.
• Je veel bedrijfsuitgaven hebt waarover je btw betaalt. In dat geval kun je met de normale btw-regeling die btw terugvragen, wat je voordeliger kan maken.
• Je veel aan andere bedrijven verkoopt. Zij kunnen de btw die jij in rekening brengt immers zelf terugvragen, wat voor hen een voordeel is.

Als je twijfelt, is het slim om advies in te winnen. Een belastingadviseur of een administratiekantoor kan je helpen de beste keuze te maken. Voor kleine ZZP'ers zijn er vaak scherp geprijste pakketten beschikbaar.

Praktische tips om te starten met de KOR

Wil je in 2026 gebruikmaken van de KOR? Houd deze punten in gedachten:

• Schrijf je tijd in bij de Belastingdienst via Mijn Belastingdienst. Doe dit vóór je begint met factureren.
• Houd je omzet nauwkeurig bij. Zet bijvoorlijk een maandelijkse check in je agenda.
• Denk vooruit: als je merkt dat je de €20.000 nadert, bereid je dan voor op de overgang naar de normale btw.
• Gebruik een eenvoudig boekhoudprogramma. Het hoeft niet duur te zijn, maar wel betrouwbaar.
• Bewaar al je facturen en bonnen, digitaal of op papier — zolang je ze maar kunt vinden.

Conclusie: de KOR is simpel, maar niet altijd de beste keuze

De kleineondernemersregeling is een fantastische regeling voor ZZP'ers die een bescheiden omzet hebben en zonder btw-rompslomp aan de slag willen.

Minder administratie, geen btw-aangifte, meer tijd voor je vak. Maar de regeling heeft ook een keerzijde: je kunt geen btw terugvragen op je kosten, en de omzetgrens van €20.000 is best laag.

De boodschap is dus: weet waar je aan begint. Reken door of de KOR écht voordelig is voor jouw situatie. En blijf alert op je omzet — want groei is mooi, maar betekent wel dat je de regeling moet verlaten. Met de juiste voorbereiding haal je het beste uit de KOR én uit jezelf.